金税三期贝博体彩专用发票认证须知

2017-11-16 14:04:00
admin
原创
1338

金税三期上线后,贝博体彩专用发票认证方式也进一步优化。最新贝博体彩专用发票认证须知如下:

一、贝博体彩发票种类

我国全面推开营改增以后,纳税人常用的贝博体彩发票包括:

贝博体彩专用发票、贝博体彩普通发票、贝博体彩电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业贝博体彩专用发票 ( 只能用到 2016 6 30 ) 等。

其中,贝博体彩专用发票的概念是相对于贝博体彩普通发票而言的,这两者是企业经营中最常见的贝博体彩发票。

二、贝博体彩发票开具

从发票开具来看,贝博体彩一般纳税人可以自行开具贝博体彩专用发票和贝博体彩普通发票、贝博体彩电子普通发票。

贝博体彩小规模纳税人只能自行开具贝博体彩普通发票、贝博体彩电子普通发票,若对方需要贝博体彩专用发票,需要向税务机关申请代开。

其他纳税人如自然人,同样只能通过代开方式开具贝博体彩专用发票和贝博体彩普通发票。

从受票方来说,贝博体彩专用发票只能开具给除自然人外的贝博体彩纳税人,而贝博体彩普通发票可以开具给所有的受票对象。

三、贝博体彩专用发票认证

贝博体彩专用发票认证是指通过贝博体彩发票税控系统对贝博体彩发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下,采用一般计税方法的贝博体彩一般纳税人取得贝博体彩专用发票以后, 需在 180 日内进行认证 ,并在认证通过的次月按照贝博体彩有关规定据以抵扣贝博体彩进项税额。

贝博体彩一般纳税人取得贝博体彩普通发票,不得进行进项抵扣。

贝博体彩小规模纳税人没有进项抵扣的概念,所以也不需要取得贝博体彩专用发票和进行认证工作。

四、政策依据

1 、《国家税务总局贝博体彩修订 < 贝博体彩专用发票使用规定 > 的通知》 ( 国税发〔 2006 156 )

2 、《国家税务总局贝博体彩印发 < 税务机关代开贝博体彩专用发票管理办法 ( 试行 )> 的通知》 ( 国税发〔 2004 153 )

3 、《国家税务总局贝博体彩推行贝博体彩发票系统升级版有关问题的公告》 ( 国家税务总局公告 2014 年第 73 )

4 、《国家税务总局贝博体彩全面推行贝博体彩发票系统升级版有关问题的公告》 ( 国家税务总局公告 2015 年第 19 )

5 、《国家税务总局贝博体彩纳税信用 A 级纳税人取消贝博体彩发票认证有关问题的公告》 ( 国家税务总局公告 2016 年第 7 )

6 、《国家税务总局贝博体彩全面推开营业税改征贝博体彩试点有关税收征收管理事项的公告》 ( 国家税务总局公告 2016 年第 23 )

五、贝博体彩专用发票认证基本流程

( ) 远程认证

远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息,生成电子数据,通过网络传输至税务机关,由税务机关完成解密和认证,并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。

( ) 上门认证

上门认证是指纳税人携带贝博体彩专用发票抵扣联等资料,到税务机关申报征收窗口或者自助办税机 (ARM ) 进行认证的方式。

( ) 勾选认证

勾选认证是最新的一种认证方式,是指符合条件的纳税人通过特定的网址,查询升级版贝博体彩开票系统开具给自己的贝博体彩发票信息,然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。

1. 实施范围

目前可以适用取消贝博体彩发票认证政策,采用勾选确认的方式进行贝博体彩发票认证的纳税人包括:

(1)2015 年度纳税人信用等级为 A B 贝博体彩一般纳税人 ;

(2)2016 5 1 日新纳入营改增试点的贝博体彩一般纳税人 (2016 5-7 月期间适用 )

2. 操作方法

上述纳税人取得销售方使用贝博体彩发票系统升级版开具的贝博体彩发票 ( 包括贝博体彩专用发票、货物运输业贝博体彩专用发票、机动车销售统一发票 ) ,可以不再进行扫描认证,而是通过贝博体彩发票税控开票软件登录各地贝博体彩发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的贝博体彩发票信息。

六、认证方式的差异比较

贝博体彩专用发票认证的三种方式各具特色:

上门认证是最具 历史 的认证方式,认证结果可以实时确认,但需要纳税人往返税务大厅,办税成本较高,同时随着经济发展,纳税人需要认证的发票越来越多,办税服务厅排队等候的时间也不断增长。

远程认证是纳税人自行扫描、上传专用发票票面信息,税务机关远程反馈认证结果信息的认证方式,但该认证方式需要纳税人自行购买扫描仪等设备,对小微企业来说增加了一定负担。

勾选认证是纳税人登录特定网址,以查询和逐票勾选 ( 支持同时勾选多份发票 ) 的操作方式,选择次月征收期内用于申报抵扣的贝博体彩进项发票清单信息的方式,实现 取消认证 功能,对纳税人来说简单便捷且不需要增加额外成本。

同时,需要关注的是,上门认证和远程认证的认证期是以自然月为划分的,比如说,纳税人 A 4 月份取得一张贝博体彩发票,他要抵扣的话,采用上述认证方式就必须在 4 1 日至 30 日期间完成认证。而勾选认证目前的认证期是 4 月份征收期结束到 5 月份纳税人实际申报前两天,最晚为申报期结束前两天。特别需要注意的是,在实际申报到申报期结束的这段时间,纳税人不能进行勾选确认操作。

七、热点问答

1. 一般纳税人企业取得的贝博体彩专用发票都要认证吗?

不是的。根据规定,红字贝博体彩专用发票不需要认证。纳税人初次购买贝博体彩税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此也不需要进行认证。

同时,一般纳税人取得的用于免税事项、简易征收事项和集体福利、个人消费等事项的进项,即使取得了贝博体彩专用发票,也不得抵扣。具体有关不得抵扣的进项税额,可参考财税〔 2016 36 号文附件一第二十七条。因此,不得抵扣进项税额的贝博体彩专用发票经认证后作进项税额转出操作。另外,需要特别提醒的是,由于不动产使用寿命较长,纳税人在使用过程中,购买初期可能用于非应税项目不得抵扣进项,而以后有可能转为用于应税项目。根据最新税法规定,在转为应税项目时,不动产可计算抵扣相应的进项税额。而计算抵扣的基础,是购买不动产时已经认证了相应的贝博体彩专用发票,然后进项转出的进项税额。

2. 勾选认证或者远程认证不成功怎么办?

纳税人取得贝博体彩发票,通过贝博体彩发票查询平台未查询到对应发票信息的,仍可进行远程扫描认证。如果纳税人没有远程认证设备,或者远程认证还是不成功,纳税人还是可以进行上门认证。勾选认证和远程认证是为了减轻纳税人的办税负担,激励企业依法诚信纳税。

3. 勾选认证后企业在申报抵扣方面有何变化?

采用勾选认证方式的纳税人,原有申报抵扣不变,一窗式比对不变:纳税人填报贝博体彩纳税申报表的方法保持不变,即当期申报抵扣的贝博体彩发票数据,仍填报在《贝博体彩纳税申报表附列资料 ( ) 》第 2 其中:本期认证相符且本期申报抵扣 的对应栏次中。

4. 符合条件的纳税人无法登陆平台是怎 么回事?

近期税务部门正在进行两码转换升级,如果企业刚从 15 位升级到 18 位,登录 18 位时系统会提示纳税人档案信息不存在,此时需提请税务部门开通 18 位的登录权限,其 18 位纳税识别号档案信息已正确维护了信用等级和启用标志信息,并且已有新老税号关联信息,则纳税人登录取消认证平台时,可查询和勾选其符合要求 15 位和 18 位纳税识别号的受票信息。

发表评论
评论通过审核后显示。